La pensión pública de un autónomo suele ser, en promedio, más baja que la de un asalariado con una trayectoria profesional equivalente, principalmente porque muchos autónomos cotizan por bases inferiores a sus ingresos reales. Un plan de pensiones privado es una de las herramientas más utilizadas para complementar esa futura pensión, y además tiene ventajas fiscales específicas para los autónomos que conviene conocer bien.

Por qué la jubilación es un punto débil del sistema para los autónomos

Como explicamos en nuestro artículo sobre cómo afecta la cuota de autónomos a tu futura pensión, el importe de tu pensión pública depende directamente de las bases por las que hayas cotizado a lo largo de tu vida laboral. Si durante años has optado por una base de cotización baja para pagar menos cuota mensual, tu pensión futura también será proporcionalmente más baja. Un plan de pensiones privado no sustituye a la pensión pública, pero puede compensar parcialmente esta diferencia.

Dos vías para ahorrar: plan individual y plan de empleo simplificado

Desde la reforma introducida por la Ley 12/2022, los autónomos cuentan con dos vías complementarias para aportar a su jubilación privada con ventajas fiscales:

Plan de pensiones individual

Es la modalidad tradicional, con un límite de aportación de 1.500€ al año. Las aportaciones reducen tu base imponible del IRPF hasta ese importe.

Plan de Pensiones de Empleo Simplificado (PPES) para autónomos

Es una figura relativamente nueva, pensada específicamente para que los autónomos puedan aportar cantidades adicionales con ventajas fiscales equivalentes a las que ya tenían los trabajadores asalariados a través de los planes de empleo de sus empresas. Permite una aportación adicional de hasta 4.250€ al año, lo que eleva el límite combinado total a 5.750€ anuales entre ambas modalidades.

Estos planes simplificados suelen ofrecerse a través de asociaciones, colegios profesionales, mutualidades o entidades que agrupan a autónomos de un sector, y no siempre están disponibles de forma individual en cualquier entidad financiera, por lo que conviene informarte de qué opciones existen para tu sector o colectivo concreto.

Cómo funciona la deducción fiscal

Las aportaciones a planes de pensiones reducen tu base imponible del IRPF, lo que supone un ahorro fiscal inmediato. El límite de deducción se aplica como el menor de estos dos importes:

• El importe total aportado (hasta el máximo de 5.750€ combinando ambas modalidades).
• El 30% de la suma de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

Esto significa que el ahorro fiscal exacto depende de tu tipo marginal de IRPF: cuanto mayor sea tu nivel de ingresos (y por tanto tu tipo marginal), mayor será el ahorro fiscal proporcional de cada euro aportado.

Un matiz importante: el ahorro fiscal es un diferimiento, no una exención

Es un error común pensar que el dinero aportado a un plan de pensiones «no paga impuestos nunca». En realidad, lo que ocurre es un diferimiento fiscal: no tributas por ese dinero ahora, pero tributarás por él (como rendimiento del trabajo) cuando lo rescates, normalmente en el momento de la jubilación. La ventaja está en que, previsiblemente, en la jubilación tendrás un nivel de ingresos (y por tanto un tipo marginal de IRPF) más bajo que durante tu vida laboral activa, lo que puede hacer que el conjunto de la operación resulte fiscalmente ventajoso.

Cuándo se puede rescatar el dinero

Con carácter general, un plan de pensiones solo puede rescatarse en los siguientes supuestos:

• Jubilación (o situación asimilada).
• Incapacidad permanente.
• Fallecimiento (para los beneficiarios designados).
• Desempleo de larga duración o, en el caso de autónomos, cese de actividad en determinadas condiciones.
• Enfermedad grave.
• Transcurridos 10 años desde la primera aportación, para las aportaciones realizadas a partir de 2015 (una vía de liquidez introducida en su momento para dar más flexibilidad a este producto).

Plan de pensiones vs. otras alternativas de ahorro para la jubilación

El plan de pensiones no es la única vía, y conviene compararlo con otras opciones:

• Planes de ahorro a largo plazo (PIAS, seguros de ahorro): menor rigidez de rescate, pero sin la deducción fiscal inmediata que ofrece el plan de pensiones.
• Fondos de inversión: mayor flexibilidad y liquidez, aunque sin el beneficio fiscal inmediato (tributan por las plusvalías generadas en cada reembolso, no de forma diferida como el plan de pensiones).
• Inmuebles u otras inversiones: pueden formar parte de una estrategia de jubilación, pero no cuentan con el mismo tratamiento fiscal específico que un plan de pensiones.

La decisión depende de tu horizonte temporal, tu necesidad de liquidez a corto o medio plazo, y tu situación fiscal actual y esperada en la jubilación.

Cómo elegir un plan de pensiones

• Comisiones de gestión y depósito: tienen un impacto relevante en la rentabilidad a largo plazo; compara este dato entre distintas opciones antes de decidir.
• Perfil de riesgo del plan: desde planes muy conservadores (renta fija) hasta otros con mayor exposición a renta variable, según tu horizonte temporal hasta la jubilación y tu tolerancia al riesgo.
• Disponibilidad del PPES en tu sector: si tu colegio profesional, asociación sectorial o mutualidad ofrece un plan de empleo simplificado, merece la pena valorarlo para aprovechar el límite adicional de aportación.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto puedo aportar como autónomo a un plan de pensiones con ventaja fiscal? Hasta 1.500€ en un plan individual, más hasta 4.250€ adicionales si tienes acceso a un Plan de Pensiones de Empleo Simplificado para autónomos, lo que suma un máximo combinado de 5.750€ anuales.

¿Puedo rescatar mi plan de pensiones si ceso mi actividad como autónomo? En determinadas condiciones de cese de actividad prolongado, sí es posible, de forma similar al desempleo de larga duración de los asalariados, aunque conviene confirmar los requisitos exactos con la entidad gestora de tu plan.

¿Es mejor un plan de pensiones o un fondo de inversión para ahorrar de cara a la jubilación? Depende de tu situación: el plan de pensiones ofrece deducción fiscal inmediata pero menor liquidez, mientras que un fondo de inversión ofrece más flexibilidad sin ese beneficio fiscal inmediato. Muchos autónomos combinan ambas herramientas según sus necesidades de liquidez a distintos plazos.

¿Qué pasa si aporto más del límite permitido? El exceso sobre el límite de deducción (5.750€ combinando ambas modalidades) no genera beneficio fiscal adicional, aunque puede mantenerse invertido en el plan; conviene ajustar tus aportaciones al límite para maximizar la eficiencia fiscal de tu ahorro.

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Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento financiero o fiscal personalizado. Los límites y condiciones fiscales pueden cambiar; te recomendamos confirmar la normativa vigente y valorar tu caso concreto con un asesor antes de contratar un plan de pensiones.